Spora część negatywnych skutków nowych przepisów wprowadzonych przez Polski Ład może zniwelować zmiana formy prowadzonej działalności na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zobaczmy, jakie zalety ma spółka z o.o. i dlaczego jest taka korzystna dla przedsiębiorców.

A może spółka z o.o.?

Polski Ład, który wszedł w życie wraz z nadejściem 2022 roku to największa od trzydziestu lat reforma systemu podatkowego w Polsce. W teorii w wersji przedstawianej przez rząd ma ona być programem mającym polepszyć życie milionów Polaków oraz wspomagającym przedsiębiorstwa. Rzeczywiście, niektóre zmiany wprowadzone przez Polski Ład są korzystne, np. wzrost kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł czy podniesienie progu podatkowego do 120 tys. zł. Niestety jednak wiele zmian jest wprost krzywdzących dla obywateli, szczególnie dla przedsiębiorców. Rozpaczliwie szukają oni pomocy u specjalistów i licznie wybierają się do miejsc takich jak kancelaria prawna. Doradcy tam pracujący często proponują swoim klientom, aby rozważyli oni zmianę formy swojej działalności na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Takie przekształcenie może bowiem zniwelować część negatywnych skutków reform wprowadzonych przez Polski Ład. Kancelaria prawna oprócz doradzenia przedsiębiorcy jaką formę działalności powinien wybrać, pomoże mu również w przekształceniu dotychczasowego biznesu w nowy.

CIT w spółce z o.o.

W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością dochody spółki opodatkowane są CITem. Jego stawka wynosi standardowo 19%. Warto jednak pamiętać, że w określonych sytuacjach spółka z o.o. może mieć opodatkowanie dochodów niższą stawką wynoszącą 9%. Kiedy spółka będzie mogła skorzystać z niższego opodatkowania? Będzie to uzależnione od przychodów osiąganych przez nią w bieżącym i poprzednim roku podatkowym. Wartość przychodów ze sprzedaży brutto w poprzednim i bieżącym roku podatkowym nie może przekroczyć równowartości 2 mln euro. Z niższej stawki podatku CIT mogą więc skorzystać tylko te spółki z o.o., które mają status małego podatnika. Oprócz tego, kolejną zaletą spółki z o.o. w kontekście CITu jest to, że w przypadku spółki z o.o. stosującej stawkę 9% CIT faktyczne obciążenie podatkowe dla spółki i wspólnika będzie wynosiło 26,29%.

Składki ZUS dla wspólników

Kolejną dużą zaletą przemawiającą za przekształceniem formy działalności w spółkę z o.o. jest brak obowiązku płacenia składek na ZUS przez spółkę i jej wspólników. Oczywiście dotyczy to spółek większych niż jednoosobowa spółka z o.o. Ogromną korzyścią jest też to, że w przeciwieństwie np. do jednoosobowych działalności gospodarczych, w przypadku spółek wieloosobowych Polski Ład nie wprowadził żadnych zmian dotyczących składek na ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli chodzi zaś o spółki z o.o. jednoosobowe to faktycznie, składka również wzrośnie, ale będzie to wzrost nieznaczny, a nie tak duży jak np. we wspomnianej już działalności gospodarczej.

Estoński CIT

Co prawda tzw. estoński CIT został wprowadzony do ustawy o CIT już na początku 2021 roku, jednak to dopiero Polski Ład wprowadził korzystne dla przedsiębiorców zmiany w jego działaniu. Zgodnie z nowymi regulacjami efektywne opodatkowanie będzie wynosiło 25%, i to niezależnie od wartości nakładów inwestycyjnych. Sytuacja wygląda lepiej w przypadku spółek z o.o. mających status małego podatnika – wtedy stawka ta będzie wynosiła 20% również niezależnie od wartości nakładów inwestycyjnych.

Danina solidarnościowa

Polski Ład nie zmieni w spółce z ograniczona odpowiedzialnością również braku konieczności płacenia daniny solidarnościowej. Danina solidarnościowa nie obejmuje swoim zasięgiem dochodów z dywidend z tytułu udziału w spółce z o.o., dlatego po stronie wspólników spółki nie podlegają one opodatkowaniu. Zupełnie inaczej jest natomiast np. w działalności gospodarczej, ponieważ opodatkowaniu opisywana daniną podlegają dochody opodatkowane według skali podatkowej lub podatkiem liniowym

• Artykuł partnera